Skillnaden mellan skatterättslig och laglig hemvist i Spanien

Bor du i Spanien men vet inte om du är skatteresident? Är du osäker på om skattemyndigheten kan begära att du deklarerar alla dina inkomster, även om de kommer från utlandet? Detta är normalt.

Idag, från Torrevieja Consult, förklarar vi på ett tydligt och enkelt sätt ett av de vanligaste tvivlen: skillnaden mellan laglig bosättning och skatteresidens. 

Två olika begrepp som har mycket verkliga konsekvenser för dina skatter, din ekonomiska planering och din sinnesfrid. Vi hjälper dig att förstå vad de innebär, hur de bestäms och varför det är så viktigt att hantera dem rätt från början.

Varför är det viktigt att förstå skillnaden mellan skatt och laglig hemvist i Spanien?

När det gäller spansk beskattning är det inte samma sak att vara lagligt bosatt som att vara skatteresident. 

Denna distinktion är viktig för alla utlänningar som bor i Spanien eller har ekonomiska intressen i landet.

Varför är det så viktigt? Genom att förstå dessa skillnader undviker du inte bara misstag inför skattemyndigheterna, utan du kan också planera dina skattebetalningar på rätt sätt. 

Vad är laglig bosättning i Spanien?

Låt oss börja med den första definitionen. Laglig bosättning avser det tillstånd som ger en utländsk person rätt att bo i Spanien under en viss eller obestämd tidsperiod. 

Detta tillstånd kan beviljas av olika skäl, t.ex. arbete, studier, familjeåterförening eller investeringar. Det finns olika typer av uppehållstillstånd: 

• Tillfälligt
• Långvarigt

• permanent

Var och en av dem medför särskilda rättigheter och skyldigheter när det gäller arbete, hälsa, utbildning och rörlighet.

Att ha laglig bosättning innebär inte automatiskt att man betraktas som skatteresident i Spanien. Denna förvirring är vanlig, särskilt bland skandinaviska medborgare som tillbringar en del av året i landet.

Vad är skatterättslig hemvist i Spanien?

Den skattemässiga hemvisten avgör i vilket land en person måste deklarera och betala skatt på sin inkomst. I Spanien regleras detta begrepp i lagen om inkomstskatt för fysiska personer (lag 35/2006) och har en direkt inverkan på skatteplikten.

En person anses vara skatteresident om han/hon tillbringar mer än 183 dagar per år på spanskt territorium. Dessa dagar behöver inte vara sammanhängande, men måste ackumuleras under samma beskattningsår.

En person anses också ha skatterättslig hemvist om han eller hon har sitt centrum för ekonomiska intressen i Spanien eller om hans eller hennes familj är bosatt här. Detta kriterium gäller även om personen tillbringar mindre än 183 dagar i landet.

Är du osäker på om du ska beskattas i Spanien? På Torrevieja Consult kan vi hjälpa dig att fastställa din skatterättsliga hemvist och, om så krävs, agera som ditt skatteombud inför skattemyndigheterna, så att du kan följa reglerna utan komplikationer.

De viktigaste skillnaderna mellan skatterättslig och juridisk hemvist

Konsekvenser av att vara skatteresident i Spanien

Att vara skatteresident i Spanien innebär att du måste deklarera alla dina inkomster, oavsett om de genereras i Spanien eller utomlands. Detta påverkar din inkomstdeklaration och kan innebära nya skatteförpliktelser som du bör vara medveten om och planera väl.

• Inkomstskatten är progressiv och skattesatserna varierar mellan 19% och 47% beroende på inkomstnivå.
• Det är obligatoriskt att lämna in blankett 720 om du har tillgångar utomlands som överstiger vissa gränser.
• Vissa autonoma regioner tillämpar förmögenhetsskatt, även om tillgångarna finns utanför Spanien.

Vad händer om du inte är resident? Om du inte bor i Spanien regelbundet, men har inkomster här, kan du bli föremål för inkomstskatt för icke-residenta (IRNR).

Fallet med Beckham-lagen och andra särskilda system

Det finns särskilda skattesystem för utlänningar som flyttar till Spanien för att arbeta. Ett av de mest kända är den så kallade ”Beckham Law”, uppkallad efter den berömda före detta fotbollsspelaren och numera affärsmannen.

Enligt denna lag beskattas endast inkomster som tjänats i Spanien, med en schablonskattesats på 24% under sex år. För att vara berättigad till detta får du inte ha varit skatteresident i Spanien under de senaste tio åren.

Vår specialiserade rådgivning för svenskar kommer att bedöma om detta system är tillämpligt i ditt fall och ta hand om allt pappersarbete åt dig.

Skatteadress, skatterättslig hemvist och säte: tre begrepp att ta hänsyn till

• Begreppet skatteadress avser den plats där en person eller ett företag är registrerat för skatteändamål. Det är den adress som visas hos Skatteverket.
• Skatteadressen kan sammanfalla med den plats där man är stadigvarande bosatt, men så är inte alltid fallet. Det är där skatteaviseringar tas emot och där den skattskyldige anses vara bosatt för skatteändamål.
• Sätet, å andra sidan, avser den plats där ett företag har sitt administrativa huvudkontor. Det kan sammanfalla med den skattemässiga hemvisten, men det är inte obligatoriskt. Denna distinktion är relevant när det gäller företag.

Skattemässig hemvist och därmed sammanhängande skatteplikt

Den skatterättsliga hemvisten är central för att avgöra vilka bestämmelser som gäller och innan vilka skyldigheter som måste uppfyllas av skattekontoret. För att ändra den krävs att skattekontoret meddelas.

Den skattemässiga hemvisten och det registrerade sätet kan sammanfalla eller vara olika, särskilt i företag med verksamhet i flera provinser. När det gäller privatpersoner sammanfaller det vanligtvis med den plats där de är stadigvarande bosatta.

Det är viktigt att inte förväxla skatteadress med juridisk hemvist, som är ett bredare begrepp som används i civilrättsliga eller kommersiella förfaranden. Varje begrepp har olika innebörd.

Intyg om skatterättslig hemvist: Vad är det till för och hur får man det?

Intyget om skatterättslig hemvist är ett dokument som utfärdas av Skatteverket och som intygar om en person är skatterättsligt bosatt i Spanien. Det är nödvändigt för att till exempel kunna ansöka om dubbelbeskattningsavtal.

Det kan begäras individuellt eller i bulk, och behandlas online med ett digitalt certifikat. I vissa fall kan ytterligare dokumentation också krävas.

Naturligtvis hanterar vi på Torrevieja Consult denna ansökan för våra kunder, undviker fel och garanterar dess giltighet inför tredje part.

Konsekvenser av dålig planering av skatterättslig hemvist

Att ha en dåligt definierad skatterättslig hemvist kan leda till påföljder, dubbelbeskattning eller skatteinspektioner. Detta är särskilt relevant för dem som bor mellan två länder.

Dubbelbeskattningsavtal mellan Spanien och länder som Sverige, Norge eller Danmark hjälper till att undvika att betala två gånger för samma inkomst. Men de måste tillämpas på rätt sätt.

Hantera din skatteresidens med den sinnesfrid du förtjänar.

På Torrevieja Consult har vi i mer än 25 år gett råd till personer som är eller inte är bosatta i Spanien i syfte att reglera deras skattesituation i Spanien. 

Vår erfarenhet av den skandinaviska gemenskapen garanterar en nära, tydlig och flerspråkig service. Vi har också omfattande kunskaper om spanska skatteregler. 

Vi erbjuder en komplett skatterådgivningstjänst inklusive kontroll av bosättning, hantering av intyg, skatteplanering och representation inför Skatteverket.

Kontakta vårt team för en inledande personlig konsultation och ta reda på hur du kan hantera din skatteresidens på ett effektivt och smidigt sätt.