Vad är inkomstskatt för utomlands bosatta?

I Torrevieja Consult kommer vi att ta upp ett av de mest intressanta ämnena inom spansk beskattning och ett av de viktigaste för den skandinaviska befolkningen i Spanien: Vad är inkomstskatt för icke-residenta (IRNR)? 

Gör dig redo för att få tillgång till denna guide med all relevant information om IRNR, från vem som är skyldig att deklarera denna skatt, hur skattesatsen fungerar och vilka möjligheter till avdrag som finns. Läs vidare så hjälper vi dig att uppfylla dina skatteförpliktelser i Spanien utan problem. 

Vad är inkomstskatt för icke-residenta (IRNR)?

Om du är utlänning och tjänar inkomst i Spanien  inkomstskatten för icke-residenta (IRNR) något du bör känna till i detalj. Oavsett om du äger en hyresfastighet, gör investeringar eller arbetar i landet utan att vara skatteärendet är det viktigt att förstå hur denna skatt fungerar, vilka skyldigheter du har och hur du undviker att betala för mycket.

Inkomstskatten för icke-residenta är en skatt som drabbar alla fysiska och juridiska personer som får inkomster i Spanien utan att betraktas som kanslipresidenter. Syftet är att beskatta den inkomst som genereras på spanskt territorium av dem som, enligt lagen om inkomstskatt för icke-residenta (kungligt dekret 5/2004), inte uppfyller kraven för skatteresidens.

Vem ska betala IRNR?

Kriterierna för att avgöra om du är skattemässigt bosatt i Spanien eller inte är en central punkt. I grund och botten beror det på hur du kommer att beskattas för din inkomst. 

Enligt lagen om inkomstskatt för icke residenta personer anses en person vara skatteresident i Spanien om han eller hon uppfyller minst ett av följande villkor:

• Vistelse i Spanien: Om du tillbringar mer än 183 dagar i landet under ett kalenderår (från januari till december) kommer du att betraktas som skatteärende, oavsett om de är sammanhängande eller omväxlande. Dessutom kan sporadisk frånvaro räknas som dagar av närvaro i Spanien, såvida du inte kan bevisa att du är bosatt i ett annat land med hjälp av ett intyg om skatteresidens.
• Centrum för ekonomiska intressen: Om din huvudsakliga verksamhet, dina investeringar, affärer eller ekonomiska relationer finns i Spanien kan skattemyndigheterna anse att du har skatterättslig hemvist i landet, även om du tillbringar mindre än 183 dagar i landet.
• Familjeband: Om din make/maka som inte är juridiskt separerad och dina minderåriga barn är bosatta i Spanien kan Skatteverket fastställa att du har din skatterättsliga hemvist i Spanien, såvida det inte finns bevis på motsatsen.

Särskilda fall att ta hänsyn till

• Medborgare som flyttar till ett skatteparadis: Om du flyttar till ett land som anses vara ett skatteparadis kan Spanien fortsätta att betrakta dig som skatteärendet i fyra år efter bytet av bostad.
• Spanska tjänstemän och diplomater utomlands: Trots att de är bosatta utomlands anses de fortfarande vara skattemässigt bosatta i Spanien.
• Juridiska personer: Ett företag anses ha sin hemvist i Spanien om det är bildat enligt spansk lag, har sitt säte i Spanien eller har sin faktiska förvaltningsadress inom spanskt territorium.

Beskattning och skattesatser

Hur beräknas inkomstskatt för icke-residenta? IRNR beräknas genom att tillämpa olika skattesatser beroende på inkomstkällan och det land där den skattskyldige är bosatt:

Visste du att om du är medborgare i Norge, Sverige, Danmark eller Finland kan du dra nytta av den reducerade skattesatsen på 19% när du beskattas i Spanien? Å andra sidan baseras beräkningen av beskattningsunderlaget på typen av inkomst:

• Hyresintäkter från fastigheter: Skatt tas ut på nettointäkten efter avdrag för avdragsgilla kostnader.
• Inkomst från arbete i Spanien: beskattas fullt ut utan möjlighet till avdrag.
• Kapitalvinster: Skattesatserna tillämpas beroende på den vinst som erhålls vid försäljning av fastigheter eller andra tillgångar.

Formulär 210: IRNR-skattedeklaration för skandinaviska medborgare

För att uppfylla kraven för inkomstskatt för icke-residenta (IRNR) i Spanien är det obligatoriskt att lämna in motsvarande skattedeklaration via formulär 210. 

Detta är viktigt för svenskar och andra skandinaver som tjänar inkomst i Spanien, eftersom det gör det möjligt för dem att reglera beskattningen av sin inkomst. 

Beroende på vilken typ av inkomst som erhålls måste den lämnas in kvartalsvis eller årligen. Därefter sker betalning via autogiro eller genom enheter som samarbetar med Skatteverket.

Dubbelbeskattningsavtal för den skandinaviska gemenskapen i Spanien

Om du är svensk, norsk eller dansk och har inkomster i Spanien måste du känna till de bilaterala skatteavtalen mellan ditt hemland och Spanien för att undvika att betala skatt två gånger på samma inkomst.

Spanien har tecknat avtal om undvikande av dubbelbeskattning (DBO) med många länder, däribland Sverige, Norge, Danmark och Finland, vilket gör att du kan anpassa beskattningen av din inkomst beroende på var du är skattemässigt bosatt.

Hur undviker man dubbelbeskattning?

Så om du är en del av den skandinaviska gemenskapen i Spanien och genererar inkomst i landet kan du undvika att betala skatt två gånger genom att följa dessa steg:

• Ansök om ett intyg om skatterättslig hemvist i ditt hemland.
  • Om du bor i Sverige kan du få detta dokument från Skatteverket.
  • För Norge och Danmark sker detta med respektive skattemyndighet.
  • Detta intyg visar att din skatterättsliga hemvist är i ett annat land och gör det möjligt för dig att tillämpa skatteavtalet för att bli korrekt beskattad.
• Visa upp intyget för den spanska skattemyndigheten.
  • Om du är bosatt i Sverige och har inkomst i Spanien måste du visa upp intyget före IRNR-deklarationen för att motsvarande undantag eller avdrag ska tillämpas.
• Tillämpar skatteavtalets regler
  • Beroende på typ av inkomst (hyror, pensioner, investeringar) fastställer konventionen i vilket land de ska beskattas.
  • Vissa inkomster beskattas endast i bosättningslandet, medan andra inkomster kan beskattas i båda, med möjlighet till avdrag.

Viktigt faktum för svenskar i Spanien

Sverige har en aktiv skattepolitik för sina medborgare utomlands. Även om du är bosatt i Spanien kan du fortfarande ha skattskyldigheter i Sverige, så det är lämpligt att ta råd för att förhindra misstag i din beskattning.

Anlita skatterepresentation för icke-bosatta i Torrevieja Consult

Att följa den strikta beskattningen för utlänningar från den skandinaviska gemenskapen som inte är bosatta i Spanien är en riktig utmaning. Det är därför den specialiserade skatterådgivningen i Torrevieja Consult är en lättnad för dig.

Lämna alla dina skyldigheter i händerna på skatteproffs. Vi är ett rådgivningsföretag som har hjälpt svenskar och andra utlänningar från den skandinaviska gemenskapen i Spanien sedan 1996. Vi erbjuder också en exklusiv skatterepresentationstjänst för icke-residenta. Vi garanterar kvalitet och stöd.

Vanliga frågor om inkomstskatt för icke-residenta

Vem är skyldig att betala IRNR i Spanien?

Alla personer som inte är skattemässigt bosatta i Spanien och som genererar inkomster i landet, t.ex.:

• Ägare av hyresbostäder.
• Personer som säljer fastigheter i Spanien.
• De som får spanska utdelningar, räntor eller pensioner.

Om jag bor i Sverige men har en fastighet i Spanien, måste jag då betala IRNR?

Ja, även om du bor i Sverige är inkomster som genereras i Spanien, t.ex. Hyresintäkter, skattepliktiga i Spanien.

Vad händer om jag inte lämnar in min IRNR-deklaration i tid?

Om blankett 210 inte lämnas in inom den fastställda tidsfristen kan det leda till böter och tilläggsavgifter:

• Tilläggsavgift på 5%, 10% eller 15% beroende på förseningstiden.
• Ekonomiska påföljder om Skatteverket upptäcker utelämnandet.

Om jag får spansk pension i Sverige, var ska jag betala skatt?

Det beror på vilken typ av pension det är:

• Privata pensioner: Beskattas i bosättningslandet (Sverige).
• Offentliga pensioner: Beskattas i Spanien om de beviljats av den spanska staten.

Kan jag lämna in min inkomstdeklaration på svenska eller engelska?

Nej, det spanska skatteverket accepterar endast dokumentation på spanska. Om du inte behärskar språket är det bäst att förlita dig på vår specialiserade utländska rådgivare som talar svenska, engelska och spanska.