Gåva i livstiden är den väg som många svenska och skandinaviska familjer i Spanien väljer för att i förväg överföra sina tillgångar till barn eller andra familjemedlemmar, i stället för att vänta på ett arv. Väl planerad kan den innebära en betydande skattebesparing; dåligt planerad kan den bli dyrare än själva arvet.

På Torrevieja Consult hjälper vi svenskar och skandinaver att avgöra om gåva i livstiden är rätt val i just deras fall, och att genomföra gåvan med alla garantier. I den här artikeln förklarar vi vad en gåva i livstiden är, vilka skatter den utlöser, hur den deklareras med blankett 651 och när det är mer fördelaktigt än att vänta på arvet.

Vad är en gåva i livstiden?

En gåva i livstiden är den frivilliga och kostnadsfria överföringen av en tillgång eller rättighet från en person (givaren) till en annan (mottagaren), utan att förvänta sig något i gengäld. Till skillnad från arv sker det medan givaren fortfarande lever, och denne bestämmer själv hur och när tillgångarna ska fördelas.

Om en fastighet ges bort måste gåvan obligatoriskt formaliseras genom en offentlig handling hos notarie och registreras i fastighetsregistret. Om pengar ges bort kan det dokumenteras enklare, även om det alltid rekommenderas att lämna spår genom banköverföring eller notarialhandling för att styrka ursprung och datum.

Vilka skatter utlöser en gåva i livstiden

En gåva i livstiden beskattas inte genom en enda skatt: upp till tre olika skatter kan bli aktuella, beroende på vad som ges bort:

• Arvs- och gåvoskatt (ISD), som mottagaren betalar på värdet av det mottagna. Det är en skatt som är överlåten till de autonoma regionerna, vilket gör att skattelättnaderna varierar kraftigt beroende på var mottagaren bor.
• Givarens inkomstskatt (IRPF), om den bortgivna tillgången har stigit i värde sedan den köptes. Att till exempel ge bort en bostad som köptes för 20 år sedan till ett mycket lägre pris än dagens värde genererar en kapitalvinst som givaren måste deklarera i sin inkomstdeklaration.
• Kommunal värdestegringsskatt (plusvalía municipal), om en stadsfastighet ges bort. Den betalas normalt av mottagaren, om inget annat avtalats.

Om du vill fördjupa dig i hur arvs- och gåvoskatten också fungerar vid arv, finns en fullständig guide om arvsskatt i Spanien på vår spanska sida (för närvarande endast tillgänglig på spanska).

Att ge bort pengar är skattemässigt enklare än att ge bort en fastighet: det genererar ingen kapitalvinst för givaren, eftersom pengar inte stiger i värde.

Blankett 651: så deklareras gåvan

Blankett 651 är självdeklarationen för gåvoskatten. Den ska alltid lämnas in av mottagaren, inom 30 arbetsdagar från det att gåvan formaliserats, även om den regionala skattelättnaden gör att den slutliga avgiften blir noll eller nästan noll.

Att lämna in blankett 651 är obligatoriskt även när ingenting behöver betalas: Agencia Tributaria kan bestraffa odeklarerade gåvor, inklusive överföringar mellan familjemedlemmar som kan verka små, inom en period av upp till fyra år.

Skattefördelar med att ge bort i livstiden jämfört med arv

Många autonoma regioner erbjuder betydande skattelättnader i gåvoskatten för gåvor mellan föräldrar och barn, vilket kan göra skattekostnaden för en gåva nästan lika låg som för ett arv. Den exakta lättnaden varierar beroende på vilken autonom region mottagaren bor i, så det är klokt att bekräfta den gällande procentsatsen innan man fattar ett beslut.

Utöver skattebesparingen gör en gåva i livstiden det möjligt att planera familjens tillgångar i förväg, undvika framtida konflikter mellan arvingar och hjälpa ett barn som behöver tillgången nu, inte om flera år.

Skillnaden mellan arv och gåva: när passar vilken lösning

Denna tabell sammanfattar de viktigaste faktorerna när man ska välja mellan att ge bort i livstiden eller vänta på arvet:

En vanlig mellanlösning är att ge bort den nakna äganderätten och behålla nyttjanderätten för givaren: denne fortsätter att bo i bostaden eller ta emot hyresintäkter, och barnet får full äganderätt vid dödsfallet, utan ytterligare skatt vid det tillfället.

Torrevieja Consult ger dig råd om din gåva i livstiden

På Torrevieja Consult har vi i mer än 30 år hjälpt svenska och skandinaviska familjer att planera överföringen av sina tillgångar i Spanien. Vi analyserar ditt specifika fall — vad som ska ges bort, till vem och med vilken regional skattelättnad — innan vi rekommenderar att ge bort i livstiden eller vänta på arvet.

Funderar du på att göra en gåva i livstiden i Spanien och är osäker på om det lönar sig? Kontakta oss så går vi igenom det tillsammans, på ditt språk.

Vanliga frågor om gåva i livstiden

Vad är en gåva i livstiden?

Det är den frivilliga och kostnadsfria överföringen av en tillgång eller rättighet från givaren till mottagaren, formaliserad medan givaren lever. Fastigheter kräver en offentlig handling hos notarie.

Hur mycket betalar man för en gåva?

Det beror på värdet av det bortgivna, släktskapsgraden och mottagarens autonoma region, eftersom de regionala skattelättnaderna varierar enormt mellan regionerna.

Vad är blankett 651?

Det är självdeklarationen för gåvoskatten, som mottagaren måste lämna in inom 30 arbetsdagar från gåvan, även om den slutliga avgiften är noll.

Vad är skillnaden mellan arv och gåva?

Gåvan sker medan givaren lever och kan generera inkomstskatt för denne om tillgången har stigit i värde; arvet sker vid dödsfallet och genererar inte den inkomstskatten, även om arvingen betalar arvsskatt.

Är det bättre att ge bort pengar eller en bostad till ett barn?

Att ge bort pengar är skattemässigt enklare eftersom det inte genererar kapitalvinst för givaren. Att ge bort en bostad kan innebära inkomstskatt för givaren och kommunal värdestegringsskatt, utöver mottagarens gåvoskatt.

Måste man betala kommunal värdestegringsskatt vid gåva av en bostad?

Ja, om fastigheten är en stadsfastighet. Den kommunala värdestegringsskatten betalas normalt av mottagaren, om inte parterna avtalat annat.

Kan man ge bort en bostad och fortsätta bo kvar i den?

Ja, genom en gåva av den nakna äganderätten med behållen nyttjanderätt: givaren behåller rätten att bo i bostaden eller ta emot dess hyresintäkter fram till sin bortgång.