Förmögenhetsskatten för icke-bosatta påverkar varje utländsk medborgare som äger tillgångar eller rättigheter i Spanien, även om hen inte bor här och även om hen bara har en bostad.

Många skandinaviska fastighetsägare i Torrevieja och på Costa Blanca antar att denna skatt bara berör skatteresidenter med stora förmögenheter, och blir förvånade när de upptäcker att de också kan vara skyldiga att deklarera den för en enda fastighet av högt värde.

Till skillnad från IBI, som är en kommunal skatt på fastighetsinnehavet, eller IRNR, som beskattar den inkomst som tillskrivs en outhyrd bostad, är Förmögenhetsskatten en personlig skatt på nettovärdet av dina tillgångar. Som icke-bosatt beräknas den bara på det du äger i Spanien, inte på din globala förmögenhet, men det innebär inte att du automatiskt är undantagen.

På Torrevieja Consult förklarar vi vem som ska deklarera, hur gränsvärdet beräknas och vilken skillnad det är mellan denna skatt och andra som du redan känner till som icke-bosatt fastighetsägare.

Vad är Förmögenhetsskatten och vem berörs som icke-bosatt?

Förmögenhetsskatten är en årlig skatt på nettovärdet av de tillgångar en person äger den 31 december varje år.

Skatteresidenter i Spanien kan beskattas för sin globala förmögenhet, medan icke-bosatta endast beskattas för tillgångar och rättigheter belägna i Spanien, vilket kallas beskattning enligt reell skattskyldighet (obligación real).

Detta berör vanligtvis utländska ägare med fastigheter i Spanien, särskilt när det sammanlagda värdet av bostaden, bankkonton eller andra spanska tillgångar är högt.

Ett vanligt misstag är att anta att en enda fastighet inte räcker för att skapa en deklarationsskyldighet: om värdet av tillgångarna och rättigheterna i Spanien överstiger vissa gränsvärden kan deklarationen vara obligatorisk även om ingen skatt ska betalas.

Grundavdraget: 700 000 € med ett viktigt undantag i regionen Valencia

Det statliga grundavdraget är 700 000 €, och den spanska skattemyndigheten bekräftar att detta grundavdrag gäller både för residenter och icke-bosatta som beskattas för sina tillgångar i Spanien. Dessutom har icke-bosatta rätt att tillämpa den autonoma regionens egna regelverk där merparten av värdet av deras tillgångar i Spanien finns.

Denna regionala nyans är särskilt relevant för den som äger en fastighet på Costa Blanca, eftersom regionen Valencia sänker grundavdraget till 500 000 €, under det statliga, och tillämpar en marginalskattesats som kan nå upp till 3,5 %.

En ägare med samma förmögenhet kan ha en deklarationsskyldighet i Torrevieja som hen inte skulle ha om fastigheten låg i en region med förmånligare regelverk.

Så beräknas skatten steg för steg

Beräkningen begränsar sig inte till att jämföra en fastighets värde med gränsvärdet på 700 000 €. Den kräver att man går igenom flera moment i ordning:

• Fastställ den skatterättsliga hemvisten, eftersom den avgör om beskattningen sker för global förmögenhet eller enbart för tillgångar i Spanien.
• Identifiera skattepliktiga tillgångar och avdragsgilla skulder: fastigheter, bankkonton, investeringar, bolagsandelar och andra värdefulla tillgångar, tillsammans med lån eller inteckningar som är direkt kopplade till tillgången och vederbörligen dokumenterade.
• Tillämpa undantag och det regionala regelverket som gäller för platsen där merparten av tillgångarnas värde finns.
• Kontrollera om Modell 714 måste lämnas in, och i förekommande fall Modell 718 för Solidaritetsskatten.

För en fastighet i samägande, som ofta är fallet mellan makar, beräknar varje delägare skatten utifrån sin ägarandel: Förmögenhetsskatten är en individuell skatt och lämnas inte in gemensamt av makar.

När måste man deklarera även om ingen skatt ska betalas?

Det finns två situationer som medför skyldighet att lämna in Modell 714, och många ägare känner bara till den första:

• När det, efter tillämpning av undantag och avdrag, uppstår ett belopp att betala.
• När bruttovärdet av tillgångarna och rättigheterna i Spanien överstiger 2 miljoner euro, även om det slutliga beloppet blir noll.

Detta andra fall förvånar ägare av högvärdiga fastigheter på Costa Blanca som antar att, om inget ska betalas, behöver de inte lämna in någon deklaration alls. Skyldigheten att deklarera och skyldigheten att betala är inte samma sak.

Förmögenhetsskatt, IBI och IRNR: tre olika skyldigheter

Det är vanligt att blanda ihop Förmögenhetsskatten med IBI eller IRNR, men det rör sig om tre olika företeelser som samma icke-bosatta ägare kan behöva hantera:

• IBI är en kommunal skatt på fastighetsinnehavet, beräknad på taxeringsvärdet.
• IRNR beskattar den tillskrivna inkomsten från en outhyrd bostad, eller de faktiska hyresintäkterna om den hyrs ut, via Modell 210.
• Förmögenhetsskatten är en personlig skatt på nettovärdet av alla dina tillgångar i Spanien, inte bara fastigheten.

Vi har redan gått igenom IBI i detalj, plusvalía-skatten och andra skyldigheter för den utländska ägaren i en tidigare artikel, så här fokuserar vi uteslutande på Förmögenhetsskatten. 

Om du dessutom har konton eller investeringar utanför Spanien bör du kontrollera om Modell 720 berör dig, eftersom båda deklarationerna måste vara förenliga med varandra.

Solidaritetsskatten för stora förmögenheter: när den blir aktuell

Utöver Förmögenhetsskatten finns en kompletterande statlig skatt för höga förmögenheter: Solidaritetsskatten för stora förmögenheter (Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas), som deklareras via Modell 718.

Den tillämpas på nettoförmögenheter över 3 miljoner euro och är särskilt relevant i regioner där den ordinarie Förmögenhetsskatten är kraftigt nedsatt, eftersom den fungerar som ett statligt beskattningsgolv.

Den Förmögenhetsskatt som faktiskt betalats kan dras av vid beräkningen av denna tilläggsskatt, just för att undvika dubbelbeskattning av samma förmögenhet. En icke-bosatt med tillgångar i Spanien över detta gränsvärde bör granska båda skatterna tillsammans, inte var för sig.

Vanligaste misstagen bland icke-bosatta ägare

• Att anta att icke-bosatta aldrig betalar denna skatt.
• Att bara titta på det slutliga beloppet och ignorera gränsvärdet på 2 miljoner euro i bruttotillgångar, som medför deklarationsskyldighet även om inget ska betalas.
• Att använda inköpspriset för bostaden istället för den korrekta skatterättsliga värderingsnormen.
• Att bortse från att den autonoma regionen där fastigheten finns kan förändra resultatet väsentligt, vilket är fallet i regionen Valencia.
• Att inte samordna Förmögenhetsskatten med Modell 720, IRNR eller arvsplaneringen när det finns tillgångar i flera länder.

Så hjälper Torrevieja Consult dig

På Torrevieja Consult går vi igenom om din situation som icke-bosatt ägare på Costa Blanca medför skyldighet att lämna in Förmögenhetsskatten, beräknar ditt grundavdrag enligt regionen Valencias regelverk och samordnar denna deklaration med dina övriga skatteskyldigheter i Spanien.

Vi arbetar på spanska, svenska och engelska, och har i mer än 30 år hjälpt skandinaviska familjer med fastigheter i Torrevieja att undvika skatteöverraskningar. 

Om du är osäker på om din förmögenhet i Spanien innebär deklarationsskyldighet kan vårt team för skatterepresentation för icke-bosatta granska ditt fall innan juni-deadlinen närmar sig.

Vanliga frågor om Förmögenhetsskatten för icke-bosatta

Betalar icke-bosatta Förmögenhetsskatt i Spanien?

Ja, om de äger tillgångar eller rättigheter belägna i Spanien, som fastigheter, bankkonton eller investeringar. De beskattas endast för dessa spanska tillgångar, inte för sin globala förmögenhet.

Vilket är grundavdraget för icke-bosatta?

Det statliga grundavdraget är 700 000 €, men icke-bosatta kan tillämpa regelverket i den autonoma region där merparten av deras tillgångar i Spanien finns, vilket kan skilja sig. I regionen Valencia sänks till exempel grundavdraget till 500 000 €.

Är Förmögenhetsskatten samma sak som IBI?

Nej. IBI är en kommunal skatt på fastighetens ägande. Förmögenhetsskatten är en personlig skatt på nettovärdet av alla dina tillgångar i Spanien, vilket kan inkludera fastigheten utöver andra tillgångar.

Måste jag deklarera även om inget ska betalas?

Ja, om bruttovärdet av dina tillgångar och rättigheter i Spanien överstiger 2 miljoner euro måste du lämna in Modell 714 även om det slutliga beloppet blir noll.

Hur deklareras Förmögenhetsskatten?

Den lämnas in via Modell 714. Skatten utlöses den 31 december varje år och inlämningsperioden ligger mellan april och juni året därpå; det är klokt att bekräfta exakta datum för varje deklarationsomgång.

Vad händer om jag har en inteckning på fastigheten?

Skulden som är direkt kopplad till fastigheten och vederbörligen dokumenterad kan minska nettovärdet vid skatteberäkningen, förutsatt att den är knuten till tillgångar belägna i Spanien.