La donación en vida es la vía que eligen muchas familias suecas y escandinavas en España para anticipar la transmisión de su patrimonio a hijos u otros familiares, en lugar de esperar a una herencia. Bien planificada, puede suponer un ahorro fiscal importante; mal planificada, puede salir más cara que la propia herencia.

En Torrevieja Consult ayudamos a suecos y escandinavos a decidir si donar en vida es la opción correcta en su caso, y a tramitar la donación con todas las garantías. En este artículo te explicamos qué es una donación en vida, qué impuestos genera, cómo se declara con el modelo 651 y cuándo conviene más que esperar a la herencia.

¿Qué es una donación en vida?

Una donación en vida es la transmisión voluntaria y gratuita de un bien o derecho de una persona (el donante) a otra (el donatario), sin esperar nada a cambio. A diferencia de la herencia, ocurre mientras el donante sigue vivo, y él mismo decide cómo y cuándo repartir su patrimonio.

Si se dona un inmueble, la donación debe formalizarse obligatoriamente en escritura pública ante notario e inscribirse en el Registro de la Propiedad. Si se dona dinero, puede documentarse de forma más sencilla, aunque siempre es recomendable dejar constancia mediante transferencia bancaria o escritura para acreditar su origen y fecha.

Qué impuestos genera una donación en vida

Una donación en vida no tributa por un único impuesto: pueden llegar a coincidir hasta tres, según qué se dona:

• Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD), que paga el donatario sobre el valor de lo recibido. Es un impuesto cedido a las comunidades autónomas, por lo que las bonificaciones varían mucho según dónde resida el donatario.
• IRPF del donante, si el bien donado se ha revalorizado desde que se compró. Por ejemplo, donar una vivienda comprada hace 20 años a un precio mucho menor que su valor actual genera una ganancia patrimonial que el donante debe declarar en su IRPF.
• Plusvalía municipal, si se dona un inmueble urbano. La paga habitualmente el donatario, salvo pacto en contrario.

Si quieres profundizar en cómo funciona el ISD también en el caso de las herencias, puedes consultar nuestra guía completa sobre el impuesto de sucesiones en España.

Donar dinero es fiscalmente más sencillo que donar un inmueble: no genera ganancia patrimonial en el donante, porque el dinero no se revaloriza.

Modelo 651: cómo se declara la donación

El modelo 651 es la autoliquidación del Impuesto sobre Donaciones. Debe presentarlo siempre el donatario, en un plazo de 30 días hábiles desde que se formaliza la donación, aunque la bonificación autonómica aplicable deje la cuota a pagar en cero o casi cero.

Presentar el modelo 651 es obligatorio incluso cuando no hay que pagar nada: la Agencia Tributaria puede sancionar donaciones no declaradas, incluidas transferencias entre familiares que parezcan pequeñas, dentro de un plazo de hasta cuatro años.

Ventajas fiscales de donar en vida frente a la herencia

Muchas comunidades autónomas ofrecen bonificaciones significativas en el ISD para donaciones entre padres e hijos, lo que puede acercar el coste fiscal de donar al de heredar. La bonificación exacta varía según la comunidad autónoma de residencia del donatario, por lo que conviene confirmar el porcentaje vigente antes de tomar una decisión.

Más allá del ahorro fiscal, donar en vida permite planificar el patrimonio familiar con antelación, evitar conflictos futuros entre herederos y ayudar a un hijo que necesita el bien ahora, no dentro de varios años.

Diferencia entre herencia y donación: cuándo conviene cada una

Esta tabla resume los factores clave a la hora de decidir entre donar en vida o esperar a la herencia:

Una fórmula intermedia habitual es donar la nuda propiedad y reservar el usufructo para el donante: este sigue viviendo en la vivienda o cobrando su alquiler, y el hijo consolida la propiedad plena al fallecimiento, sin más impuestos en ese momento.

Torrevieja Consult te asesora en tu donación en vida

En Torrevieja Consult llevamos más de 30 años ayudando a familias suecas y escandinavas a planificar la transmisión de su patrimonio en España. Analizamos tu caso concreto (qué se dona, a quién y con qué bonificación autonómica) antes de recomendarte donar en vida o esperar a la herencia.

¿Estás valorando hacer una donación en vida en España y no sabes si te conviene? Contacta con nosotros y lo analizamos juntos, en tu idioma.

Preguntas frecuentes sobre la donación en vida

¿Qué es una donación en vida?

Es la transmisión voluntaria y gratuita de un bien o derecho del donante al donatario, formalizada mientras el donante está vivo. Los inmuebles requieren escritura pública ante notario.

¿Cuánto se paga por una donación?

Depende del valor de lo donado, el grado de parentesco y la comunidad autónoma de residencia del donatario, ya que las bonificaciones autonómicas varían enormemente entre regiones.

¿Qué es el modelo 651?

Es la autoliquidación del Impuesto sobre Donaciones, que debe presentar el donatario en un plazo de 30 días hábiles desde la donación, incluso si la cuota a pagar es cero.

¿Cuál es la diferencia entre herencia y donación?

La donación ocurre en vida del donante y puede generar IRPF para él si el bien se ha revalorizado; la herencia ocurre al fallecimiento y no genera ese IRPF, aunque sí tributa por el ISD el heredero.

¿Es mejor donar dinero o una vivienda a un hijo?

Donar dinero es fiscalmente más simple porque no genera ganancia patrimonial en el donante. Donar una vivienda puede implicar IRPF del donante y plusvalía municipal, además del ISD del donatario.

¿Hay que pagar plusvalía municipal al donar una vivienda?

Sí, si el inmueble es urbano. La plusvalía municipal la paga habitualmente el donatario, salvo que se pacte lo contrario entre las partes.

¿Se puede donar una vivienda y seguir viviendo en ella?

Sí, mediante una donación de la nuda propiedad con reserva de usufructo: el donante conserva el derecho a vivir en la vivienda o percibir su renta hasta su fallecimiento.