Nya skatteregler från AEAT som påverkar personer som inte är bosatta i Spanien

Varje år inför Skatteverket förändringar som påverkar skattebetalare som inte är bosatta i Spanien. Nyligen har flera skatteregler uppdaterats för att förbättra den administrativa hanteringen, stärka skattekontrollen och anpassa sig till nya internationella ekonomiska utmaningar.

På Torrevieja Consult förklarar vi på ett tydligt och lättillgängligt sätt de viktigaste skattereglerna som personer som inte är bosatta i Spanien bör ha i åtanke.

Skillnader mellan skattemässigt bosatta och icke-bosatta i Spanien

En av de vanligaste frågorna bland utlänningar i Spanien är om de ska betraktas som skattemässigt bosatta eller icke-bosatta.

Svaret beror på vistelsens längd: om den överstiger 183 dagar om året på spanskt territorium förvärvas status som skatterättsligt bosatt.

Denna klassificering har direkta konsekvenser för utlänningars skatteskyldigheter, såsom tillgång till avdrag, tillämpningen av dubbelbeskattningsavtal och de skattesatser som gäller för varje enhet.

Därför är det viktigt att känna till skillnaderna mellan skattemässigt bosatta och icke-bosatta för att undvika påföljder och korrekt följa AEAT-skattelagstiftningen.

Förenkling i blankett 210 IRNR för hyror

Skatteverket har infört betydande förändringar för icke-residenter som genererar hyresintäkter i Spanien.

Fram tills nu har blankett 210 IRNR varit tvungen att lämnas in kvartalsvis, vilket inneburit en betydande administrativ börda. Från och med 2024 kan icke-bosatta som tjänar inkomst från hyresbostäder välja en samlad årlig deklaration.

Denna justering gör det möjligt att deklarera all inkomst från föregående år mellan 1 och 20 januari, vilket minskar antalet förfaranden utan att ändra skattesatsen: 19 % för EU-invånare och 24 % för andra länder. Även om det inte finns någon direkt skatteförmån är besparingarna i förfarandena betydande.

Åtgärden syftar till att förbättra kvaliteten på skatteinformation och stärka skattekontrollen, samtidigt som den underlättar efterlevnaden för icke-bosatta som är skyldiga att lämna in redovisning i Spanien.

Blankett 721 för att deklarera kryptovalutor utomlands

Det nya formuläret 721 påverkar personer som inte är bosatta i Spanien och som har kryptovalutainnsättningar utomlands. Denna skyldighet, som har gällt sedan 2024, kräver att saldot per den 31 december deklareras om tröskeln på 50 000 euro överskrids.

Denna förordning är i linje med kontrollen av digitala tillgångar och syftar till att förhindra internationell skatteflykt. Deklarationen måste göras elektroniskt under årets första kvartal, enligt de steg som Skatteverket har angett.

Förmögenhetsskatt: Vem ska betala den?

En annan viktig utveckling är införandet av den tillfälliga solidaritetsskatten på stora förmögenheter (ITSGF), som påverkar både invånare och icke-bosatta med tillgångar i Spanien.

Den avser nettotillgångar som överstiger 3 miljoner euro och beräknas på tillgångar som finns i Spanien, även om skattebetalaren är skattemässigt bosatt i utlandet. Det är viktigt att skilja den från förmögenhetsskatten, eftersom ITSGF är tillfällig och har högre skattesatser.

Icke-residenter bör bedöma om deras ekonomiska situation faller inom ramen för de förutsättningar som denna nya skatt avser, särskilt om de äger fastigheter, bankkonton eller betydande investeringar i Spanien.

Europeisk rättspraxis som påverkar IRNR

Ett beslut från Europeiska unionens domstol (EU-domstolen) har fastställt att utländska företag som går med förlust inte kan nekas återbetalning av källskatteavdrag.

Detta representerar en betydande förändring från AEAT:s tidigare praxis, som ansåg att dessa källskatteavdrag var definitiva för utländska företag, till skillnad från behandlingen av förlustbringande spanska företag.

Detta beslut påverkar direkt beskattningen av personer som inte är bosatta i Spanien, särskilt i samband med Europeiska unionen och Storbritannien, och skulle kunna öppna dörren för framtida anspråk.

Kommunal kapitalvinstskatt och utländska personer: vad bör du veta?

Den kommunala kapitalvinstskatten kan också drabba de som säljer en fastighet i Spanien utan att vara bosatta där. Denna skatt tas ut på värdeökningen på stadsmark från köpögonblicket till försäljningsögonblicket.

Säljaren, även om han eller hon är skattemässigt bosatt utomlands, är skyldig att betala denna skatt till motsvarande kommun. Det beskattningsbara beloppet kan beräknas med hjälp av den objektiva eller reala metoden, beroende på fallet.

Eftersom det finns undantag och rabatter är det en bra idé att granska varje specifik situation innan transaktionen formaliseras. Personer som inte är bosatta i Spanien bör planera i förväg för att undvika skatteöverraskningar.

Torrevieja Consult, din specialiserade konsulttjänst för den skandinaviska gemenskapen i Spanien

På Torrevieja Consult förstår vi de juridiska och kulturella nyanserna kring skattelivet för personer som inte är bosatta i Spanien.

Vårt team stöder varje steg med precision, närhet och fullständig tydlighet genom vår skatterepresentation för icke-residenter.

Vi arbetar för att säkerställa att skatteefterlevnad inte är ett hinder, med särskild tonvikt på den skandinaviska gemenskapen i Torrevieja.

Undvik misstag, straffavgifter eller onödiga betalningar. Kontakta oss och få skatterådgivning skräddarsydd efter dina behov.

Vanliga frågor om personer som inte är bosatta i AEAT

När anses en person vara icke-bosatt i Spanien?

När du vistas mindre än 183 dagar om året på spanskt territorium och dina huvudsakliga ekonomiska intressen inte finns i Spanien.

Kan jag dra av IRNR om jag har hyreskostnader?

Endast invånare i EU eller EES kan dra av vissa hyresrelaterade utgifter, såsom reparationer eller fastighetsskatt.

Måste man deklarera kryptovalutor om man inte är bosatt i landet?

Ja, om värdet av utländska plattformar överstiger 50 000 euro per den 31 december måste blankett 721 lämnas in.

Hur påverkar dubbelbeskattningsavtalet?

Det gör att du slipper betala skatt två gånger för samma inkomst. Varje konvention fastställer reglerna baserat på bosättningslandet.

Kan jag undvika förmögenhetsskatt om jag inte är bosatt i landet?

Inte nödvändigtvis. Om du har tillgångar i Spanien som överstiger 3 miljoner euro kan du bli föremål för ITSGF (skatt på personlig inkomstskatt).