Modell 210, mervärde, fastighetsskatt och andra skatteförpliktelser för utländska fastighetsägare i Spanien

Att äga en bostad i Spanien, även om man inte är permanent bosatt i landet, medför en rad skatteförpliktelser som utländska skattebetalare inte alltid känner till. 

En av de viktigaste är deklarationen enligt modell 210, som reglerar inkomstskatten för icke-bosatta (IRNR). Genom att följa denna procedur på rätt sätt undviker man böter, tilläggsavgifter och problem med skattemyndigheten. 

På Torrevieja Consult, med mer än 25 års erfarenhet av rådgivning till bosatta och icke-bosatta, hjälper vi europeiska medborgare – särskilt skandinaver – att hålla sin skattesituation uppdaterad med tydlighet, noggrannhet och förtroende.

I denna artikel förklarar vi därför hur man uppfyller kraven i formulär 210 och andra vanliga skatteförpliktelser.

Formulär 210 för icke-bosatta i Spanien: vad det är och varför det är obligatoriskt

Modelo 210 är den deklaration som icke-bosatta ägare av fastigheter i Spanien måste lämna in, även om de inte har några inkomster från dem. 

Denna skatt ingår i IRNR (skatt på inkomst för icke-bosatta) och beskattar inkomster från fastigheter, oavsett om det är från uthyrning, försäljning eller eget bruk (imputerad inkomst).

Från och med 2024 har inlämningen av formuläret förenklats och går från att vara kvartalsvis till årlig i de flesta fall. Var uppmärksam, eftersom det fortfarande är obligatoriskt och måste göras korrekt beroende på typen av inkomst och skattebetalarens ursprung.

Från skattemyndigheten (AEAT) kan formulär 210 lämnas in online med digitalt certifikat eller Cl@ve, eller på papper genom förhandsdeklaration. Underlåtenhet att lämna in formuläret inom tidsfristen kan medföra tilläggsavgifter och till och med betydande sanktioner.

Hur lämnar man in formulär 210 steg för steg?

Sedan 2024 kan formulär 210 lämnas in årligen i vissa fall, särskilt när det gäller uthyrning av samma fastighet till samma hyresgäst. I andra fall kvarstår kvartalsplikten.

Denna ändring syftar till att förenkla skattehanteringen för icke-bosatta, men befriar inte från skyldigheten att korrekt deklarera varje typ av inkomst inom den fastställda tidsfristen.

Steg för att lämna in formulär 210 korrekt

1. Identifiera vilken typ av inkomst som deklareras: det kan vara hyra, tillräknad inkomst, kapitalvinst (försäljning) eller andra inkomster från fastigheten.
2. Kontrollera tillämplig skattesats:
   • 19 % för skattebetalare bosatta i EU, Norge och Island (EES).
   • 24 % för personer bosatta utanför EU/EES.
3. Gå in på skattemyndighetens webbplats och fyll i formuläret för blankett 210 online med hjälp av ett digitalt certifikat, elektroniskt ID-kort eller Cl@ve-systemet.
4. Skapa en förhandsdeklaration i PDF-format om du vill lämna in den i pappersform och lämna in den till en samarbetsorganisation eller ett kontor för skattemyndigheten.
5. Betala skatten med kort, autogiro eller internationell överföring (för icke-bosatta).
6. Spara kvitton och inlämningsbevis, eftersom de kommer att behövas vid eventuella framtida kontroller eller återbetalningar.

Genom att följa denna procedur säkerställer du att din fastighetsinvestering i Spanien är laglig och undviker onödiga sanktioner eller tilläggsavgifter.

Avdragsgilla kostnader och undantag för hyror

Personer som är bosatta i EU eller EES kan dra av vissa kostnader som är direkt kopplade till hyran: gemensamma kostnader, reparationer, fastighetsskatt, försäkringar, leveranser eller räntekostnader.

Personer bosatta utanför EU kan inte dra av kostnader och beskattas på bruttoinkomsten. Denna skillnad påverkar direkt den slutliga skatten.

För att kunna dra nytta av undantagen och avdragen IRNR 2025 måste man uppvisa ett giltigt intyg om skatterättslig hemvist, utfärdat av hemlandet.

Kommunal kapitalvinstskatt vid försäljning av en bostad i Spanien

När en utländsk fastighetsägare säljer en fastighet i Spanien uppstår två skyldigheter: 

• Formulär 210 för kapitalvinst
• Kommunal kapitalvinstskatt

Kommunal kapitalvinstskatt är en lokal skatt som tas ut på värdeökningen av marken sedan köpet, endast om det har skett en faktisk värdeökning. Den tillämpas inte om det inte finns någon vinst, enligt gällande regler från 2021.

Dessutom måste köparen hålla inne 3 % av försäljningsvärdet och betala det via formulär 211 som en förskottsbetalning av den skatt som tillkommer den icke-bosatta säljaren. Den utländska säljaren måste reglera situationen via formulär 210.

Betalning av IBI och andra lokala skatter

Fastighetsskatten (Impuesto sobre Bienes Inmuebles, IBI) är en årlig skatt som alla fastighetsägare, inklusive icke-bosatta, måste betala. Den beräknas utifrån fastighetens taxeringsvärde.

Det rekommenderas att betala fastighetsskatten via autogiro för att undvika dröjsmålsavgifter. Många är inte medvetna om att fastighetsskatten fortsätter att gälla även när bostaden inte hyrs ut.

Andra lokala och regionala skatter i Spanien kan tillkomma beroende på kommunen: sopavgifter, särskilda avgifter eller förmögenhetsskatt.

Är du bosatt eller icke-bosatt och vill uppfylla alla dina skattemässiga skyldigheter i Spanien utan komplikationer? På Torrevieja Consult erbjuder vi dig komplett skatterådgivning, anpassad efter din situation och på ditt språk.

Skatteår 2025 för utländska fastighetsägare

Det är viktigt att känna till datumen för att undvika tilläggsavgifter och sanktioner enligt modell 210. Skatteåret 2025 fastställer olika tidsfrister beroende på typ av inkomst.

• Imputerad inkomst: från 1 januari till 31 december följande år.
• Hyror: om de grupperas måste de lämnas in mellan den 1 och 20 januari året efter.
• Försäljningar: måste deklareras inom fyra månader efter överlåtelsen av fastigheten.

IRNR-deklarationen för hyror för icke-bosatta lämnas in en gång om året, vilket underlättar skatteplaneringen för skattebetalarna.

Sanktioner och betalningssätt för formulär 210 för icke-bosatta

Om du funderar på att investera eller bosätta dig i Spanien är det viktigt att veta hur man öppnar ett bankkonto som utlänning.

Läs vår kompletta guide om hur du öppnar ett bankkonto i Spanien som utlänning och börja planera din vistelse med lugn och ro.

Torrevieja Consult, din pålitliga rådgivare för att hantera formulär 210

På Torrevieja Consult hjälper vi icke-bosatta fastighetsägare att uppfylla alla skyldigheter som följer av deras investering i Spanien:

• Inlämning och granskning av modell 210.
• Betalning av IBI och andra kommunala skatter.
• Hantering av kapitalvinster, försäljningar eller uthyrningar av fastigheter.
• Skatterådgivning på engelska, spanska, svenska och norska.

Vi sköter hela processen, från insamling av uppgifter till inlämning till skattemyndigheten, och garanterar att reglerna följs och att kostsamma misstag undviks.

Är du icke-bosatt och har en bostad i Spanien? Lita på ett team som förstår ditt språk och din situation. Kontakta oss, vi hjälper dig gärna.

Torrevieja Consult: vi löser alla dina ärenden

Vanliga frågor om formulär 210 och skatteplikt för fastighetsägare

Vad är formulär 210 exakt?

Det är det formulär som icke-bosatta använder för att deklarera inkomstskatt för icke-bosatta (IRNR) i Spanien, både för erhållna inkomster (hyror eller försäljningar) och för tillräknad inkomst på icke uthyrda fastigheter.

Vem är skyldig att lämna in den?

Alla utländska fastighetsägare i Spanien, även om de inte hyr ut eller får inkomster. Även de som har sålt en fastighet eller får hyresintäkter.

Hur ofta ska formulär 210 lämnas in?

Från och med 2024 blir de flesta deklarationer årliga.

• Imputerad inkomst: mellan den 1 januari och den 31 december året efter.
• Hyror: före den 20 januari året efter.
• Försäljningar: inom fyra månader efter transaktionen.

Vilka skattesatser tillämpas?

• Kapitalvinster beskattas med 19 % för icke-bosatta fysiska personer, oavsett om de är bosatta i EU eller i tredjeländer.

Vilka kostnader kan dras av vid uthyrning?

Personer som är bosatta i EU eller EES kan dra av: fastighetsskatt, gemensamma kostnader, försäkringar, reparationer, leveranser och avskrivningar. Det är nödvändigt att ha ett giltigt intyg om skatterättslig hemvist.

Vad händer om jag inte lämnar in blankett 210 eller lämnar in den efter tidsfristen?

AEAT kan tillämpa påslag på mellan 1 % och 15 %, sanktioner på upp till 150 % av den obetalda avgiften och dröjsmålsränta. Även om en källskatt har innehållits (t.ex. 3 % på försäljning) är det obligatoriskt att lämna in blanketten för att reglera eller begära återbetalning.

Kan jag lämna in blankett 210 från utlandet?

Ja. Det kan göras online med ett digitalt certifikat eller via en skatterepresentant i Spanien, som hanterar betalningar, återbetalningar eller meddelanden till skattemyndigheten.