Strategier för Svenska Företagare: Undvik Dubbelbeskattning i Spanien
Förståelse av internationell dubbelbeskattning
Internationell dubbelbeskattning uppstår när två länder beskattar samma inkomst, vilket leder till en dubbelt skattebörda. Detta sker ofta vid situationer med delad skatterättslig hemvist eller inkomster i flera länder.
För svenska företagare i Spanien är detta en vanlig situation: inkomster som genereras i ett land kan bli föremål för beskattning i båda. Om detta inte hanteras korrekt, kan det resultera i dubbel beskattning.
För att undvika problemet är det nödvändigt att känna till och tillämpa dubbelbeskattningsavtalet mellan Sverige och Spanien, som reglerar när och var skatt ska betalas beroende på typ av inkomst. I denna artikel från Torrevieja Consult hittar du all nödvändig information.
Dubbelbeskattningsavtalet mellan Sverige och Spanien
Sedan 1976 finns ett avtal mellan Sverige och Spanien för att undvika dubbelbeskattning. Avtalet syftar till att förhindra att samma inkomst beskattas två gånger.
Det fastställer tydliga kriterier för vilket land som har beskattningsrätt för varje typ av inkomst.
Avtalet klargör vilken stat som har rätt att beskatta, beroende på inkomstens ursprung eller skattskyldiges hemvist.
I de fall där båda länderna kan beskatta en viss inkomst, föreskrivs avdrag eller skatteavräkningar för att undvika dubbel beskattning.
Praktisk tillämpning av avtalet: vanliga exempel
En person med skatterättslig hemvist i Spanien som erhåller utdelningar från Sverige kan beskattas i båda länder, men med begränsningar: Sverige får ta ut högst 15 % i källskatt, och Spanien ska tillåta avdrag för den svenska skatten.
Detta kallas för avdrag för internationell dubbelbeskattning, och syftet är att individen i praktiken bara betalar skatt en gång för samma inkomst.
Korrekt tillämpning av avtalet ger rättssäkerhet och undviker felbetalningar eller påföljder – något avgörande för svenska företagare och egenföretagare i Spanien.
Tillämpningstabell beroende på inkomsttyp:
Typ av inkomst | Primärt beskattningsland | Högsta källskatt | Justeringsmetod |
Utdelningar | Ursprungsland (Sverige) | 15 % | Avdrag i Spanien |
Räntor | Ursprungsland | 10 % | Skatteavräkning i Spanien |
Yrkesinkomster | Bosättningsland | Ej tillämpligt | Ingen dubbelbeskattning |
Offentlig pension | Utbetalande land | Totalt | Undantag i bosättningslandet |
Fastställande av skatterättslig hemvist: ett grundläggande steg
För att kunna tillämpa dubbelbeskattningsavtalet korrekt är det avgörande att först fastställa din skatterättsliga hemvist.
I Spanien anses man ha hemvist om man vistas mer än 183 dagar per år i landet eller om den ekonomiska tyngdpunkten finns där, oavsett nationalitet.
När man har hemvist i Spanien beskattas den globala inkomsten, det vill säga inkomster från både Spanien och utlandet.
Dubbel hemvist och tiebreaker-regler
I vissa fall kan en person anses ha skatterättslig hemvist i båda länderna. Då aktiveras de så kallade “tiebreaker”-reglerna i avtalet.
Dessa inkluderar var man har stadigvarande bostad, ekonomisk och personlig anknytning (livsintressen) samt nationalitet.
När huvudhemvist är fastställd, ska det andra landet avstå från att beskatta den inkomsten, alternativt tillämpa återbetalning eller skatteavdrag.
Beskattning av svenska företagare och egenföretagare i Spanien
Om du är svensk företagare eller egenföretagare och är bosatt i Spanien, är du skattskyldig enligt IRPF (personlig inkomstskatt) eller bolagsskatt, beroende på bolagsform och verksamhet.
Alla inkomster, även från utlandet, ska deklareras till den spanska skattemyndigheten (Agencia Tributaria).
Enligt avtalet bör Sverige inte beskatta dessa inkomster igen, förutsatt att skattehemvist är korrekt registrerad.
Skattskyldiga i Sverige med inkomster i Spanien
Svenskar som inte är bosatta i Spanien men har inkomster där omfattas också av avtalet.
Spanien har rätt att beskatta dessa inkomster genom icke-residentskatt, medan Sverige ska göra avdrag för det beloppet i sin skatteberäkning.
Detta innebär att man bara betalar mellanskillnaden, om den svenska skatten är högre – och undviker därmed fullständig dubbelbeskattning.
Praktiska steg för att undvika dubbelbeskattning
- Bekräfta årligen din skatterättsliga hemvist och meddela detta till både svenska och spanska skattemyndigheter.
- Tillämpa korrekt avtalsbestämmelser i din deklaration, inklusive avdrag för dubbelbeskattning.
- Vid fel eller faktisk dubbelbeskattning har du rätt att begära återbetalning eller skatteavräkning i båda länder.
Checklista för att undvika vanliga misstag:
- Kontrollera din hemviststatus regelbundet.
- Använd justeringsmekanismerna i avtalet.
- Deklarera alltid i hemvistlandet först.
- Spara dokumentation över alla betalda skatter.
- Konsultera en skattejurist om du har inkomster i båda länderna.
Den specialiserade rådgivarens roll
Internationell beskattning innebär ofta komplexitet som kräver expertkunskap – särskilt för företagare med ekonomiska intressen i både Sverige och Spanien.
En rådgivare specialiserad på skatteavtalet mellan Sverige och Spanien kan hjälpa dig att undvika dubbel beskattning och följa gällande lagar utan onödiga risker.
Samarbete med en byrå som Torrevieja Consult säkerställer att varje steg följer avtalet, vilket skyddar både dina intressen och din förmögenhet.
Undvik skattefel: lita på Torrevieja Consult vid tillämpning av avtalet Sverige–Spanien
Hos Torrevieja Consult har vi lång erfarenhet av skattefrågor för svenskar i Spanien, och djup insikt i avtalet mellan länderna.
Vi erbjuder personlig rådgivning för svenska företagare, oavsett om de är bosatta i Spanien eller inte, och ser till att beskattningen sker rättvist och korrekt.
Kontakta vårt team redan idag – vi hjälper dig deklarera rätt, ansöka om avdrag och lämna in all nödvändig dokumentation.
Vanliga frågor om skatteavtalet mellan Sverige och Spanien
Vinster från försäljning av svenska aktier beskattas i Spanien om du är bosatt där. Men om du är svensk medborgare, har bott i Sverige de senaste fem åren och äger en betydande andel, kan även Sverige beskatta vinsten.
Privata svenska pensioner beskattas normalt i Spanien när du är skatterättsligt bosatt där. Men om pensionen kommer från det allmänna pensionssystemet eller en svensk livförsäkring kan båda länderna ta ut skatt. I så fall tillämpar Sverige sina mekanismer för att undvika dubbelbeskattning, men Spanien medger inte avdrag för skatter som betalats i Sverige.
Hyresintäkter från fastigheter i Sverige kan beskattas i båda länderna. Som bosatt i Spanien måste du inkludera dessa inkomster i din spanska deklaration och kan då tillämpa avdrag för dubbelbeskattning.
Om ett svenskt företag har ett fast driftställe i Spanien (t.ex. kontor eller filial), beskattas de inkomster som hänförs dit i Spanien och företaget måste följa alla spanska skatteregler.
Royaltybetalningar för upphovsrätt, patent eller liknande kan bli föremål för källskatt i Spanien, upp till den nivå som tillåts enligt avtalet. Det svenska företaget får då räkna av den spanska skatten från sin svenska skatt.
Om du vistas mer än 183 dagar i Spanien kan du anses vara skatterättsligt bosatt där, och därmed skyldig att betala skatt på din globala inkomst. Avtalet mellan Sverige och Spanien innehåller regler för att undvika dubbelbeskattning i sådana fall.
Avtalet tillämpar prioriteringsregler: först stadigvarande bostad, sedan livsintressen, därefter vanlig vistelseort och till sist nationalitet. Om ingen lösning nås, fattar skattemyndigheterna i båda länder beslut genom ömsesidig överenskommelse.
