Vad är moms i Spanien: enkel definition, skattesatser och syfte med skatten

Moms i Spanien är en av de skatter som är mest närvarande i vardagen, oavsett om du bor här eller bedriver ekonomisk verksamhet med koppling till landet. 

Även om det ofta går obemärkt förbi när man köper en produkt eller anlitar en tjänst, är korrekt hantering av mervärdesskatten avgörande för att uppfylla skattereglerna.

För egenföretagare, företag och utländska medborgare kan förståelsen för hur den fungerar, vilka skattesatser som finns och hur den deklareras vara skillnaden mellan en ordnad bokföring och eventuella sanktioner. 

Att känna till reglerna hjälper dig att planera bättre, undvika misstag och bättre uppfylla dina skatteförpliktelser. Här är en tydlig och komplett guide från Torrevieja Consult som hjälper dig att förstå.

Vad är moms i Spanien?

Moms i Spanien (mervärdesskatt) är en indirekt skatt som tas ut på konsumtion av varor och tjänster. Du betalar den när du köper något, även om du inte ser den.

Denna skatt påverkar både medborgare och företag, men det är de egenföretagare och företagare som utfärdar fakturor som faktiskt betalar in den till skattemyndigheten.

Det fungerar som ett kedjesystem: varje yrkesutövare tar ut moms för sina tjänster och betalar den som han eller hon bär, vilket medför en skyldighet att deklarera och betala regelbundet.

Typer av transaktioner som beskattas med moms

Moms tillämpas i tre huvudsakliga situationer: 

• Inhemsk försäljning
• Transaktioner inom EU
• Import från länder utanför EU.

Vid inhemsk försäljning tillämpas mervärdesskatt av företag som säljer varor eller tillhandahåller tjänster till andra personer bosatta i Spanien. Transaktioner inom EU och import är också skattepliktiga, med särskilda regler för företag och privatpersoner.

Momsnivåer i Spanien: allmän, reducerad och superreducerad

För närvarande finns det tre typer av moms i Spanien, var och en med olika procentsatser beroende på vilken vara eller tjänst som erbjuds.

• Allmän moms (21 %): Tillämpas på de flesta produkter och tjänster.
• Reducerad moms (10 %): För livsmedel, transport, hotell- och restaurangverksamhet eller nya bostäder.
• Superreducerad moms (4 %): För basvaror som bröd, mjölk eller läkemedel.

Hur beräknar man moms i Spanien? Steg-för-steg-guide

Att beräkna moms i Spanien är enklare än det verkar om du känner till de grundläggande stegen. 

Oavsett om det gäller att utfärda fakturor, kontrollera priser eller hålla koll på dina utgifter som egenföretagare, kommer en förståelse för hur skatten tillämpas att hjälpa dig att undvika misstag och hålla ordning på dina räkenskaper. Här är en snabb och praktisk metod för att göra det på rätt sätt.

1. Identifiera beskattningsunderlaget

Det är priset utan skatt, det vill säga produktens eller tjänstens nettovärde före moms.

2. Bestäm vilken momssats som ska tillämpas

Beroende på varan eller tjänsten ska du tillämpa 21 %, 10 % eller 4 % (allmän, reducerad eller superreducerad skattesats).

3. Beräkna momsbeloppet

Multiplicera beskattningsunderlaget med momssatsen i decimalform:

• 21 % → 0,21
• 10 % → 0,10
• 4 % → 0,04

4. Lägg till momsen till nettopriset

Det slutliga priset blir beskattningsunderlaget + det beräknade momsbeloppet.

5. Vad händer om du bara känner till priset inklusive moms?

I så fall delar du det totala priset med:

• 1,21 om momsen är 21 %
• 1,10 om momsen är 10 %
• 1,04 om momsen är 4 %. Resultatet är beskattningsunderlaget och skillnaden är momsen.

Praktiskt exempel (allmän moms 21 %)

• Beskattningsunderlag: 100 €
• Momsats: 21 % (0,21)

1. Beräkna momsen: 100 € × 0,21 = 21 €
2. Du beräknar totalbeloppet: 100 € + 21 € = 121 €

Om du bara kände till slutpriset (121 €):

• 121 € ÷ 1,21 = 100 € beskattningsunderlag
• 121 € − 100 € = 21 € moms.

Hur fungerar moms i Spanien för egenföretagare?

För egenföretagare är moms en del av deras dagliga verksamhet. Varje tjänst de tillhandahåller eller produkt de säljer är förknippad med denna skatt, vilket innebär att den måste hanteras korrekt för att undvika fel och uppfylla de kvartalsvisa skatteförpliktelserna.

Aspekter som du måste ta hänsyn till:

• Momsuppbörd på varje faktura: du måste alltid lägga till den moms som gäller för din verksamhet.
• Skillnad mellan utgående och ingående moms:
  • Utsläppt moms: den du tar ut av dina kunder.
  • Indirekt moms: den du betalar för utgifter relaterade till din verksamhet.
• Kvartalsdeklaration (blankett 303): i slutet av varje kvartal dras den ingående mervärdesskatten av från den utgående mervärdesskatten.
• Inbetalning eller återbetalning: om du har fått mer moms än du har betalat måste du betala in mellanskillnaden; om du har betalat mer kan du kompensera detta eller begära återbetalning.

Mer stöd för din verksamhet som egenföretagare eller företag i vår specialiserade rådgivning för egenföretagare. 

Momsformulär och momsförpliktelser för egenföretagare och företag i Spanien

Moms för utlänningar i Spanien: vad man bör tänka på

Icke-bosatta och utlänningar som handlar i Spanien kan också vara momsbelagda, med särskilda villkor.

Till exempel kan icke-bosatta som köper varor för export utanför EU ansöka om återbetalning av moms.

Dessutom måste utländska företag som bedriver verksamhet i Spanien registrera sig och följa de spanska momsreglerna.

Moms vid intragemenskapsaffärer

När ett spanskt företag säljer till ett annat företag inom EU kan momsbefrielse tillämpas om båda företagen är registrerade i ROI. Dessa transaktioner måste deklareras i formulär 349 så att skattemyndigheten kan spåra transaktionerna.

Vid intragemenskapliga förvärv tillämpas mekanismen för omvänd skattskyldighet och köparen betalar mervärdesskatten.

Momsavdrag i Spanien: hur det fungerar

Att förstå vilka utgifter som ger rätt till momsavdrag är avgörande för att minska din skatt och föra korrekt bokföring. 

Både egenföretagare och företag kan återfå en del av den betalda skatten, förutsatt att utgifterna är direkt kopplade till deras verksamhet och vederbörligen motiverade.

Vad bör du veta om momsavdrag?

• Endast utgifter som är relaterade till den ekonomiska verksamheten är avdragsgilla, aldrig personliga utgifter.
• Det är nödvändigt att ha en giltig faktura med alla obligatoriska uppgifter.
• Följande utgifter är avdragsgilla:
  • Kontorsmaterial och professionell utrustning
  • Hyra av lokaler eller kontor
  • Förnödenheter relaterade till verksamheten
  • Professionella tjänster (administration, rådgivning, IT, försäkringar etc.)
• Du kan inte dra av moms på inköp utan faktura, ogiltiga kvitton eller utgifter som du inte kan styrka inför skattemyndigheten.

Vanliga fel i samband med moms

• Att tillämpa fel momssats när du utfärdar en faktura eller att inte ange moms när det är obligatoriskt.
• Att lämna in blanketterna (303 eller 390) efter deadline, vilket medför extra avgifter och eventuella sanktioner.
• Att glömma att dra av ingående moms på grund av att man inte har sparat giltiga fakturor eller har ofullständiga register.
• Att blanda personliga utgifter med yrkesutgifter, vilket förhindrar avdrag.
• Att inte korrekt deklarera intragemenskapsaffärer eller att inte vara registrerad i ROI när det är nödvändigt.

Om du vill fortsätta att förstå skatter i Spanien, här är en annan användbar guide: Allt om arvsskatt. 

Anförtro din momsadministration i Spanien till ett team som förstår din skattesituation

Momsreglerna kan vara komplicerade, men du behöver inte hantera dem på egen hand. Vårt team hjälper dig att uppfylla dina skyldigheter med precision, undvika misstag och optimera dina deklarationer, oavsett om du är egenföretagare, företag eller utländsk medborgare.

Vi erbjuder en personlig, professionell service som anpassas efter dina behov. Kontakta oss idag för en tydlig, säker och smidig hantering av moms.

Vanliga frågor om moms i Spanien

Hur ofta ska blankett 303 lämnas in?

Formulär 303 lämnas in kvartalsvis: april, juli, oktober och januari. Vissa företag med stora volymer lämnar in momsdeklarationer varje månad, särskilt om de är anslutna till SII.

Kan jag dra av momsen på alla mina inköp?

Nej. Du kan endast dra av moms på utgifter som är relaterade till din ekonomiska verksamhet och förutsatt att du har en giltig faktura. Moms på personliga utgifter är aldrig avdragsgill.

Hur vet jag vilken momssats jag ska använda på mina fakturor?

Det beror på typen av produkt eller tjänst. De flesta tillämpar 21 %, men verksamheter som hotell- och restaurangbranschen, transport eller livsmedel kan ha 10 % eller till och med 4 %. Om du är osäker är det bäst att fråga för att undvika misstag.

Vad händer om jag säljer till kunder inom Europeiska unionen?

Mellan företag kan transaktionen vara momsbefriad om båda är registrerade i ROI. Mellan privatpersoner eller B2C-försäljning tillämpas normalt moms, med undantag för särskilda regler för e-handel.

Hur fungerar moms för utlänningar som bedriver verksamhet i Spanien?

Utländska företag måste registrera sig i Spanien om de utför transaktioner som är momspliktiga. Icke-bosatta kan begära återbetalning av skatt på inköp avsedda för export utanför EU.

Vad är utgående moms och ingående moms?

Utgående moms är den moms du tar ut på dina fakturor; ingående moms är den moms du betalar på avdragsgilla kostnader. Varje kvartal dras de från varandra för att avgöra om du ska betala in eller om du har ett saldo att kompensera.

Vad är ROI och varför är det viktigt för transaktioner inom EU?

ROI (registret över intrakomunitativa operatörer) gör det möjligt att göra transaktioner med företag inom EU utan moms. Det är obligatoriskt att registrera sig om du köper eller säljer varor eller tjänster inom Europeiska unionen som företag eller egenföretagare.