¿Qué es el impuesto sobre la renta de no residentes?

En Torrevieja Consult vamos a tratar uno de los temas más interesantes de la fiscalidad española y de mayor importancia para la comunidad escandinava en España: ¿Qué es el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR)? 

Prepárate para acceder a esta guía con toda la información más relevante sobre el IRNR, desde quiénes están obligados a declarar este tributo, cómo funciona su tipo impositivo y cuáles son las oportunidades de deducción. Continúa leyendo para cumplir con tus obligaciones fiscales en España sin contratiempos. 

¿Qué es el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR)?

Si eres extranjero y obtienes ingresos en España, el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) es algo que deberías conocer en detalle. 

Ya sea que tengas una propiedad en alquiler, realices inversiones o trabajes en el país sin ser residente fiscal, es importante entender cómo funciona este impuesto, qué obligaciones tienes y cómo evitar pagar de más.

El Impuesto sobre la Renta de No Residentes es un tributo que afecta a todas aquellas personas físicas y jurídicas que obtienen rentas en España sin ser consideradas residentes fiscales. 

Su objetivo es gravar los ingresos generados en territorio español por aquellos que, según la ley del impuesto sobre la renta de no residentes (Real Decreto 5/2004), no cumplen con los requisitos de residencia fiscal.

¿Quién debe pagar el IRNR?

El criterio para determinar si eres residente o no residente a efectos fiscales en España es un punto central. Básicamente, de ello depende cómo tributarás tus ingresos. 

La ley del impuesto sobre la renta de no residentes establece que una persona será considerada residente fiscal en España si cumple con al menos una de las siguientes condiciones:

• Permanencia en España: Si pasas más de 183 días en el país durante un año natural (de enero a diciembre), serás considerado residente fiscal, independientemente de que sean consecutivos o alternos. Además, las ausencias esporádicas pueden computarse como días de presencia en España, a menos que puedas probar tu residencia en otro país mediante un certificado de residencia fiscal.
• Centro de intereses económicos: Si tu actividad principal, inversiones, negocios o relaciones económicas están en España, Hacienda puede considerarte residente fiscal, incluso si pasas menos de 183 días en el país.
• Vínculos familiares: Si tu cónyuge no separado legalmente y tus hijos menores de edad residen en España, la Agencia Tributaria puede determinar que tu residencia fiscal está en el país, salvo prueba en contrario.

Casos especiales a tener en cuenta

• Ciudadanos que se trasladan a un paraíso fiscal: Si te mudas a un país considerado paraíso fiscal, España podrá seguir considerándote residente fiscal durante cuatro años después del cambio de residencia.
• Funcionarios y diplomáticos españoles en el extranjero: A pesar de residir fuera del país, siguen siendo considerados residentes fiscales en España.
• Personas jurídicas: Una empresa se considera residente en España si se ha constituido conforme a la legislación española, tiene su domicilio social en España o su dirección efectiva de gestión está en territorio español.

Tributación y tipos impositivos

¿Cómo se calcula el Impuesto sobre la Renta de No Residentes? El IRNR se calcula aplicando distintos tipos de gravamen según la procedencia de los ingresos y el país de residencia del contribuyente:

¿Sabías que, si eres ciudadano de Noruega, Suecia, Dinamarca o Finlandia, te beneficiarás del tipo impositivo reducido del 19% al tributar en España? Por otro lado, el cálculo de la base imponible se realiza en función del tipo de ingresos:

• Ingresos por alquiler de inmuebles: Se tributa sobre los ingresos netos después de deducir gastos permitidos.
• Rendimientos del trabajo obtenidos en España: Se gravan íntegramente sin posibilidad de aplicar reducciones.
• Ganancias patrimoniales: Se aplican tipos impositivos según la ganancia obtenida por la venta de inmuebles u otros activos.

Modelo 210: Declaración del IRNR para los ciudadanos escandinavos

Para cumplir con el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) en España, es obligatorio presentar la declaración correspondiente a través del Modelo 210. 

Este trámite es esencial para suecos y otros escandinavos que obtienen rentas en España, ya que permite regularizar la tributación de sus ingresos. 

Dependiendo del tipo de ingresos obtenidos, se debe presentar trimestralmente o anualmente. 

Después, el pago se realiza mediante domiciliación bancaria o a través de entidades colaboradoras con la Agencia Tributaria.

Convenios para evitar la doble imposición de la comunidad escandinava en España

Si eres sueco, noruego o danés y generas ingresos en España, tienes que conocer obligatoriamente los acuerdos fiscales bilaterales entre tu país de origen y España para evitar pagar impuestos dos veces por los mismos ingresos.

España tiene firmados convenios para evitar la doble imposición (CDI) con numerosos países, incluidos Suecia, Noruega, Dinamarca y Finlandia, lo que te permite ajustar la tributación de los ingresos dependiendo de dónde residas fiscalmente.

¿Cómo evitar la doble imposición?

Entonces, si eres parte de la comunidad escandinava en España y generas ingresos en el país, puedes evitar pagar impuestos dos veces siguiendo estos pasos:

• Solicita un certificado de residencia fiscal en tu país de origen
  • Si vives en Suecia, puedes obtener este documento a través de la Skatteverket (Agencia Tributaria Sueca).
  • Para Noruega y Dinamarca, este trámite se realiza ante las autoridades fiscales respectivas.
  • Este certificado demuestra que tu residencia fiscal está en otro país y te permite aplicar el convenio para tributar correctamente.
• Presenta el certificado ante la Agencia Tributaria Española
  • Si resides en Suecia y tienes ingresos en España, debes presentar el certificado antes de la declaración del IRNR para que se aplique la exención o deducción correspondiente.
• Aplica las reglas del convenio fiscal
  • Dependiendo del tipo de ingresos (alquileres, pensiones, inversiones), el convenio establece en qué país deben tributar.
  • Algunos ingresos solo tributan en el país de residencia, mientras que otros pueden tributar en ambos, con la posibilidad de deducción.

Dato importante para suecos en España

Suecia aplica una política fiscal activa sobre sus ciudadanos en el extranjero. Incluso si resides en España, podrías seguir teniendo obligaciones fiscales en Suecia, por lo que es recomendable asesorarte para prevenir errores en tu tributación.

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Preguntas frecuentes acerca del Impuesto sobre la Renta de No Residentes

¿Quién está obligado a pagar el IRNR en España?

Todas las personas no residentes fiscales en España que generen ingresos en el país, como por ejemplo:

• Propietarios de viviendas en alquiler.
• Personas que venden inmuebles en España.
• Quienes reciben dividendos, intereses o pensiones españolas.

Si vivo en Suecia, pero tengo una propiedad en España, ¿debo pagar IRNR?

Sí. Aunque residas en Suecia, los ingresos generados en España, como el alquiler de una vivienda, están sujetos a tributación en España.

¿Qué sucede si no presento la declaración del IRNR a tiempo?

No presentar el Modelo 210 en el plazo establecido puede generar multas y recargos:

• Recargo del 5%, 10% o 15% según el tiempo de retraso.
• Sanciones económicas si la Agencia Tributaria detecta la omisión.