Todo sobre el impuesto de sucesiones y donaciones en España

Comprender el impuesto sobre sucesiones y donaciones en España es fundamental tanto para residentes permanentes como para no residentes que poseen activos en el país. Las reglas varían según la región, la relación del heredero con el fallecido y si bienes, dinero u otros activos forman parte de la herencia.

En Torrevieja Consult, ayudamos a los escandinavos a gestionar los procesos fiscales y de declaración en España, incluidos el impuesto sobre la propiedad y el impuesto sobre el patrimonio. 

En esta guía, repasamos todo lo que necesitas saber sobre el impuesto sobre sucesiones y donaciones en España, cómo se calculan los impuestos y qué excepciones se pueden aplicar.

¿Cómo funcionan el impuesto sobre sucesiones y el impuesto sobre donaciones en España?

En España existe tanto un impuesto sobre sucesiones como un impuesto sobre donaciones, a diferencia de Suecia, donde estos impuestos han sido abolidos. El tipo impositivo varía según la región y la relación del heredero con el fallecido. Generalmente se aplica:

• Cuando los bienes están situados en España, deben tributar allí, incluso si el heredero vive en otro país.

• Si los herederos residen permanentemente en España, también tributan por las herencias procedentes del extranjero.

• El impuesto sobre donaciones se aplica a la transferencia de propiedad, dinero u otros activos durante la vida de una persona.

Cada comunidad autónoma de España tiene derecho a regular los impuestos y, a menudo, hay descuentos fiscales de hasta el 99%, lo que significa que el impuesto en la práctica puede ser muy bajo o incluso simbólico.

¿El impuesto a la herencia difiere entre las diferentes regiones?

Sí, el impuesto de sucesiones varía mucho entre las distintas regiones de España. Algunos han introducido importantes exenciones fiscales, mientras que otros todavía tienen tipos impositivos elevados. 

Un claro ejemplo: dado que el sistema fiscal cambia periódicamente, es relevante conocer las normas vigentes en la región donde se encuentra la propiedad o la herencia.

¿Quién paga el impuesto de sucesiones en España?

La cantidad de impuestos que se pagan depende de quién hereda y qué relación tiene con el fallecido. Los tipos impositivos se dividen en diferentes grupos:

• Grupo 1: Niños menores de 21 años
  • Impuestos más bajos y mayores deducciones.
• Grupo 2: hijos mayores de 21 años, cónyuges, nietos y padres
  • Muchas regiones ofrecen deducciones generosas.
• Grupo 3: Hermanos, tíos, tías, suegros
  • Paga una tasa impositiva más alta.
• Grupo 4: Primos, amigos y socios comerciales
  • Tasa impositiva más alta, sin deducciones.

Las tasas impositivas varían desde el 7,65% hasta el 34%, dependiendo del tamaño de la herencia y la relación del destinatario.

¿Qué impuestos se aplican a las propiedades heredadas y donadas?

Si una propiedad es parte de una herencia o una donación, hay varios impuestos a considerar:

• Impuesto sobre sucesiones o donaciones: dependiendo de la región, puede haber impuestos altos o bajos.
• Impuesto sobre las ganancias de capital: si los herederos venden la propiedad, se puede aplicar un impuesto sobre las ganancias de capital.
• Impuesto sobre la propiedad (IBI): Pagado anualmente por la persona propietaria de la propiedad.
• Impuesto sobre el patrimonio: puede aplicarse a propiedades de gran valor.

En el caso de herencia inmobiliaria, es importante declarar correctamente la herencia e inscribirla en el registro de la propiedad.

¿Cuándo y cómo se paga el impuesto de sucesiones?

• Plazo: El impuesto deberá pagarse dentro de los 6 meses siguientes a la fecha del fallecimiento. Se puede solicitar una prórroga dentro de los primeros cinco meses.
• ¿Dónde se paga? En la Agencia Tributaria española o en las oficinas regionales de Hacienda.
• ¿Cómo se paga? Cumpliendo el modelo 650 (para herencia) o 651 (para donaciones).

Si el impuesto no se paga a tiempo, se pueden agregar intereses y multas.

Así se reduce el impuesto de sucesiones en España

Existen varias formas legales de reducir el impuesto de sucesiones, pero depende del parentesco con el causante, del valor de la herencia y de la normativa de la comunidad autónoma. Estas son las estrategias más efectivas:

Aprovecha las deducciones fiscales regionales

Cada comunidad autónoma tiene sus propias normas y, en algunas zonas, el impuesto de sucesiones se puede reducir hasta en un 99%. Ejemplo:

• Madrid y Andalucía: Da un descuento fiscal del 99% para cónyuges, hijos y nietos.
• Cataluña: Ofrece deducciones del 99% hasta 100.000€.
• Valencia: Tiene una deducción básica de 100.000€ por heredero.

Planifica tu herencia con anticipación transfiriendo bienes en vida

Las donaciones se gravan de manera similar a la herencia, pero en algunas regiones el impuesto sobre donaciones es más bajo que el impuesto sobre sucesiones. Ejemplo:

• En Madrid el impuesto es casi el 0% para los familiares.
• En Cataluña, existe un tipo impositivo fijo del 5-9% para donaciones inferiores a 200.000 €.

Al donar gradualmente activos, se puede reducir la carga fiscal general.

Redactar un testamento en España para evitar complicaciones fiscales

Un testamento español puede:

• Evitar la doble imposición si la herencia también está sujeta a impuestos en Suecia.
• Garantizar que los herederos tengan acceso a devoluciones de impuestos en la región correcta.
• Reducir los costes administrativos y los recargos fiscales por declaración tardía.

Distribución de la herencia para reducir el tipo impositivo

El impuesto a la herencia en España es progresivo, lo que significa que cuanto mayor sea la herencia que reciba una persona, mayor será el tipo impositivo. Ejemplo:

• Para herencias de hasta 7.993 €, el impuesto es solo del 7,65%.
• Para herencias superiores a 797.555 €, el impuesto es del 34%.

Al dividir la herencia entre varios herederos, el tipo impositivo medio se puede mantener bajo.

Aprovecha los tratados fiscales internacionales

España y Suecia no tienen un tratado de doble imposición para el impuesto de sucesiones, pero estableciéndose en la región correcta o utilizando los principios fiscales de la UE, se puede reducir la carga fiscal.

• Los herederos residentes en un país de la UE pueden optar por tributar según las normas nacionales españolas o las normas regionales, lo que puede resultar en impuestos más bajos.
• Consultando a un experto, se puede optimizar la declaración para evitar impuestos innecesarios.

Conclusión

Tratar el impuesto sobre sucesiones y donaciones en España puede resultar complejo, especialmente para los no residentes. Con la planificación y el conocimiento adecuados, muchos costes pueden minimizarse o evitarse por completo.

En Torrevieja Consult ofrecemos asesoramiento experto para garantizar el cumplimiento de la normativa fiscal española, optimizando al mismo tiempo su devolución y evitando comisiones innecesarias.

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